Restricted Stock Options Steuerberichterstattung

Restricted Stock: Steuern Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen beträgt 108.000. Jedes Vesting-Inkrement dieser Summe ist steuerpflichtig. Zwei Jahre nach dem letzten Aktien Weste, verkaufen Sie alle der Aktie. Der Aktienkurs zum Verkauf liegt bei 50 (200.000 für die 4.000 Aktien). Ihr Kapitalgewinn beträgt 92.000 (200.000 minus 108.000). Für kommentierte Diagramme, die zeigen, wie dieser Verkauf auf Ihrer Steuererklärung gemeldet wird, finden Sie unter Reporting Company Stock Sales im Tax Centre. Alternativ können Sie eine Sektion 83 (b) Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Tagen nach dem Zuschuss (diese Wahl ist nicht verfügbar für eingeschränkte Bestände). Dies bedeutet, dass Sie Steuern auf den Wert der Aktie zu bewilligen, beginnend Ihre Kapitalgewinn Haltezeit für spätere Wiederverkäufer. Wenn die Aktien niemals Weste, weil Sie das Unternehmen verlassen, können Sie nicht wieder die Steuern, die Sie bezahlt haben. Einzelheiten zu den mit der 83 (b) Wahl verbundenen Risiken finden Sie im entsprechenden Artikel. Beispiel: Mit den Tatsachen des vorherigen Beispiels: Sie machen eine rechtzeitige 83 (b) Wahl zu gewähren. Bei der Erteilung haben Sie ein ordentliches Einkommen von 72.000 (4.000 x 18), und ein Vorbehalt gilt. Wenn Sie später verkaufen, haben Sie einen Kapitalgewinn von 128.000 (200.000 minus 72.000). Im Gegensatz dazu, dass die Wahl im vorigen Beispiel nicht getroffen wurde, ließen Sie bei der Wahl von 83 (b) 36.000 des ordentlichen Einkommens in den niedrigeren Steuerertrag umwandeln: 128.000 92.000 Kapitalgewinne im Vorgängermodell plus 36.000, Ohne die 83. Wahl. Die 36.000 ist die Aufwertung des Aktienkurses vom Tag der Gewährung bis zum Tag der Währung. Sie können auch Dividenden mit eingeschränktem Lager erhalten. Dividenden sind steuerpflichtig (die steuerliche Behandlung wird in einer anderen FAQ besprochen).Wie eingeschränkte Aktien-und RSUs besteuert werden Mitarbeiter Entschädigung ist ein großer Aufwand für die meisten Unternehmen daher viele Unternehmen finden es leichter, mindestens einen Teil ihrer Mitarbeiter Entschädigung in der Form zu bezahlen auf Lager. Diese Art der Vergütung hat zwei Vorteile: Sie reduziert die Höhe der Barausgleichsleistung, die die Arbeitgeber zahlen müssen, und dient auch als Anreiz für die Produktivität der Mitarbeiter. Es gibt viele Arten von Aktien-Kompensation. Und jeder hat seine eigenen Regeln und Vorschriften. Führungskräfte, die Aktienoptionen erhalten, stehen vor einem speziellen Regelwerk, das die Umstände einschränkt, unter denen sie sie ausüben und verkaufen können. Dieser Artikel untersucht die Art der beschränkten Aktien und eingeschränkte Aktien Einheiten (RSU) und wie sie besteuert werden. Eingeschränkte Bestände Bei eingeschränkten Beständen handelt es sich definitionsgemäß um Bestände, die einem Exekutivorgan gewährt wurden, das unter bestimmten Voraussetzungen nicht übertragbar und verfallen ist, wie zum Beispiel die Beendigung des Arbeitsverhältnisses oder das Versäumnis, entweder korporative oder persönliche Leistungsmaßstäbe zu erfüllen. Eingeschränkte Bestände stehen dem Empfänger auch im Rahmen eines abgestuften Wartezeitplans, der mehrere Jahre dauert, zur Verfügung. Obwohl es einige Ausnahmen gibt, werden die meisten eingeschränkten Aktien an Führungskräfte gewährt, die als Insider-Wissen eines Unternehmens gelten, so dass sie unterliegen dem Insider-Handel Regelungen nach SEC-Regel 144. Nichtbeachtung dieser Vorschriften kann auch zu Verfall führen. Beschränkte Aktionäre haben Stimmrecht. Genauso wie jeder andere Aktionär. Restricted Stock Grants sind seit der Mitte der 2000er Jahre populär geworden, als Unternehmen aufgefordert wurden, Aktienoptionszuschüsse aufzuwenden. Was sind Restricted Stock Units RSUs ähneln beschränkten Aktienoptionen konzeptionell, unterscheiden sich jedoch in einigen wichtigen Aspekten. Die RSU stellen ein ungesichertes Versprechen des Arbeitgebers dar, dem Arbeitnehmer nach Beendigung des Wartezeitplans eine festgelegte Anzahl von Aktien zu gewähren. Einige Arten von Plänen ermöglichen eine Barzahlung an die Stelle der Aktie gemacht werden, aber diese Art von Plan ist in der Minderheit. Die meisten Pläne beauftragen, dass die tatsächlichen Aktien der Aktien nicht ausgegeben werden, bis die zugrunde liegenden Covenants erfüllt sind. Daher können die Aktien nicht ausgeliefert werden, bis die Ausübungs - und Erfüllungsansprüche erfüllt sind und die Freigabe erfolgt ist. Einige RSU-Pläne erlauben es dem Mitarbeiter, innerhalb bestimmter Grenzen genau zu entscheiden, wann er oder sie die Aktien erhalten möchte, die bei der Steuerplanung helfen können. Im Gegensatz zu den stan - dardisierten Aktionären haben die RSU-Teilnehmer während des Erdienungszeitraums kein Stimmrecht an der Aktie, da keine Aktie tatsächlich ausgegeben wurde. Die Regeln jedes Plans bestimmen, ob die RSU-Inhaber Dividendenausgleich erhalten. Beschränkte Bestände und RSUs werden anders besteuert als andere Arten von Aktienoptionen. Wie zB gesetzliche oder nicht gesetzliche Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs). Diese Pläne haben in der Regel steuerliche Konsequenzen zum Zeitpunkt der Ausübung oder Veräußerung, während beschränkte Aktien in der Regel steuerpflichtig werden nach Abschluss der Wartezeitplan. Bei eingeschränkten Aktienplänen ist der gesamte Betrag des Grundkapitals im Jahr der Gewährleistung als ordentlicher Ertrag auszuweisen. Der zu deklarierende Betrag wird durch Subtraktion des ursprünglichen Kauf - oder Ausübungspreises der Aktie (die null sein kann) vom Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der vollständigen Ausübung der Aktie bestimmt. Der Unterschiedsbetrag ist vom Aktionär als ordentlicher Ertrag zu melden. Wenn jedoch der Aktionär die Aktie nicht zu einem späteren Zeitpunkt veräußert und verkauft, wird ein Unterschiedsbetrag zwischen dem Verkaufspreis und dem Marktwert zum Zeitpunkt der Ausübungsperiode als Kapitalgewinn oder - verlust ausgewiesen. § 83 (b) Wahl Aktionäre von beschränkten Aktien dürfen den Marktwert ihrer Aktien zu dem Zeitpunkt, an dem sie gewährt werden, als ordentliche Erträge erfassen, wenn sie dies wünschen. Diese Wahl kann erheblich reduzieren die Höhe der Steuern, die auf dem Plan bezahlt werden, weil der Aktienkurs zum Zeitpunkt der Gewährung ist oft viel niedriger als zum Zeitpunkt der Vesting. Daher beginnt die Kapitalertragsbearbeitung zum Zeitpunkt der Gewährung und nicht zum Zeitpunkt der Gewährung. Diese Art der Wahl kann besonders dann sinnvoll sein, wenn längere Zeiträume zwischen der Gewährung von Aktien und dem Westen (fünf Jahre oder mehr) bestehen. Beispiel - Reporting Restricted Stock John und Frank sind beide Haupt-Führungskräfte in einem großen Unternehmen. Sie erhalten jeweils beschränkte Aktienzuwendungen von 10.000 Aktien für null Dollar. Der Aktienbestand der Gesellschaft wird am Tag der Gewährung am Tag des Handels mit 20 je Aktie gehandelt. John beschließt, den Aktienbestand zu erklären, während Frank für die Sektion 83 (b) die Behandlung wählt. Deshalb erklärt John nichts im Jahr der Erteilung, während Frank 200.000 als ordentliches Einkommen melden muss. Fünf Jahre später, am Tag der vollständigen Ausübung der Aktie, wird die Aktie mit 90 je Aktie gehandelt. John muss im Jahr der Gewährleistung 900.000 seines Aktienbestandes als ordentliches Einkommen melden, während Frank nichts berichtet, solange er seine Aktien, die für eine Kapitalertragsbehandlung in Betracht kommen würden, verkauft. Daher zahlt Frank einen niedrigeren Satz für die Mehrheit seiner Aktienerlöse aus, während John den höchsten Kurs auf den gesamten während der Erdienperiode realisierten Gewinn zahlen muss. Leider besteht ein erhebliches Verzugsrisiko im Zusammenhang mit der Sektion 83 (b), die über die üblichen Verfallrisiken hinausgeht, die mit allen Restrukturierungsplänen verbunden sind. Sollte Frank aus dem Unternehmen ausscheiden, bevor der Plan beibehalten wird, wird er alle Rechte auf den gesamten Aktienbestand aufgeben, obwohl er die 200.000 Aktien, die ihm als Einkommen gewährt wurden, erklärt hat. Er wird nicht in der Lage sein, die Steuern zurückzuerstatten, die er aufgrund seiner Wahl gezahlt hat. Einige Pläne verlangen auch, dass der Mitarbeiter mindestens einen Teil der Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung des Zuschusses bezahlt, und dieser Betrag kann unter diesen Umständen als Kapitalverlust ausgewiesen werden. Besteuerung von RSUs Die Besteuerung von RSUs ist ein bisschen einfacher als bei Standardrestriktionsplänen. Da es keine tatsächlichen Aktien gibt, die zu Stipendien erteilt werden, ist keine Sektion 83 (b) Wahl erlaubt. Dies bedeutet, dass es nur ein Datum in der Lebensdauer des Plans, auf dem der Wert der Aktie deklariert werden kann. Der ausgewiesene Betrag entspricht dem Marktwert der Aktie zum Zeitpunkt der Ausübung, was auch der Liefertermin in diesem Fall ist. Daher wird der Wert der Aktie im laufenden Jahr als ordentlicher Ertrag ausgewiesen. Die Bottom Line Es gibt viele verschiedene Arten von Restricted Stock, und die Steuer-und Verfall Regeln mit ihnen verbundenen können sehr komplex sein. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights dieses Themas und sollte nicht als Steuerberatung ausgelegt werden. Für weitere Informationen wenden Sie sich an Ihren Finanzberater. Wenn Sie eine Option zum Kauf von Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen erhalten, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben, oder wenn Sie die Option oder Lager erhalten haben, Sie die Option ausüben. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder die Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, eine alternative Mindeststeuer erheben. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie genaue Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Spezifische Informationen und Berichtsanforderungen finden Sie unter Publikation 525. Page Zuletzt aktualisiert am: Dezember 30, 2016